Denarni tok. Metode priprave

Kot kaže praksa, danes mnoga podjetja se soočajo nekatere težave pri pripravi poročila, ki odraža denarne tokove. Te težave so pogosto posledica razlik v pravilih za pripravo poročila o mednarodnih in ruski standardi. Mednarodni standardi tudi relativno svobodo podjetij na ravni metod in računovodske postopke razkritja in izbire.

Pri pripravi poročila, ki odraža gibanje denarnih sredstev, se lahko uporabljajo posredno ali neposredno metodo. Na primer, za finančne in naložbene dejavnosti velja le neposreden način. To se šteje kot bolj informativen razlago o delu poročila, in na del svoje vloge pri analizi finančnega stanja organizacije. Pri pripravi poročila, je uporaba te metode zahteva podrobno oceno denarnih tokov , zaradi dejstva, da je neposredna metoda je zelo zamudno. Uporaba te tehnike je najbolj učinkovito in primerno v okviru avtomatizacije.

Posredna metoda se uporablja pri oblikovanju konsolidiranih računovodskih izkazov. za dajanje na borzi za javno poročanje je obvezno obliko. Opozoriti je treba, da je ta metoda manj jasno odraža denarne tokove. V skladu z njim je zelo težko "roll out" za vsak ukrep za transakcije na finančnem smer. In je pogosto potrebna za pripravo proračuna in notranjih kontrol.

Nekatera podjetja se vključijo v pripravo dveh poročil, ki odraža denarne tokove. Eden je narejen s pomočjo posredna in druga z uporabo neposredne metode. V tem primeru, je eno poročilo se uporablja pri preverjanju parametrov na sekundo. Kot rezultat, končni izdelki, ki odražajo denarnih tokov so enaki v njih. Ta celostni pristop pomaga zagotoviti upravljanje in računovodstvo družbe uporabnikov z vsemi potrebnimi informacijami za odločanje. Vendar pa je uporaba dveh načinov naenkrat in zahteva veliko dela.

Opozoriti je treba, da ne glede na uporabljeno metodo, poročilo kaže vire financiranja za podjetja, kot tudi ciljno območje uporabe. Odgovornost je zelo pomembna za finančno analizo družbe, saj je mogoče določiti njegovo sposobnost, da ustvarjajo prihodek od ključnih operacij. Dokument kaže del prihodkov, ki spada v družbo v obliki gotovine. To je pomembno v okolju, kjer predstavlja terjatev do neke mere pokriva z zahtevami o pobotu ali obstaja precejšnja "izolacija" prenosov strankam za opravljene iz obdobja opravljanja teh storitev storitev. V zadnjem času, na primer, je pogosto pomembno za gradbena podjetja.

Poročilo prav tako je mogoče ugotoviti učinkovitost odločitev za upravljanje na finančnem področju. Sprejetje vsake take odločitve vpliva na denarni tok družbe. Na primer, lahko povzroči zmanjšanje ali povečanje stroškov, spremembe v smeri financiranja in tako naprej.

Sprejetje dolgoročnih odločitvah glede upravljanja in načrtovanja prevzame denarne tokove. Informacije o smeri financ ne pa informacije o stroških in prihodkih, je glavno merilo, ki omogoča, da se zavedajo nekaterih investicijskih projektov. Pri izračunu tistih, ki upošteva analizo prihodnjih denarnih gibanj in njihovih popustov. Ta podatek je bil vključen v finančnih področjih poročila.

Poleg tega so informacije o denarnem toku, analitiki pogosto uporabljajo pri določanju prostega pretoka finančnih sredstev, ki je eden najpomembnejših kazalnikov, ki se uporabljajo pri oblikovanju vrednosti podjetja.