Dodatek za dvomljive terjatve: ožičenje. Rezervacije za dvomljive dolgove

Sredstva in obveznosti organizacije je treba prilagoditi ocene. Terjatve kot kazalnik je določba za dvomljive dolgove - v višini bilančnega je DZ prikazani brez prihrankov. S tem se prepreči precenitve sredstev. Od leta 2011, oblikovanje rezerve za dvomljive dolgove - dolžnost družbe (v skladu z odstavkom 70 PBU RF № 34n.). Čeprav davčnega zakonika, je delovanje registrirana kot prave družbe. Toda, če pomislimo, da je treba ta znesek vključen v davčnih stroškov, številna podjetja imajo pravico graditi rezerve. Za informacije o tem, kako pravilno izvajati to, bi moral vsak ožičenje se oblikuje in kako je prikazano delovanje v "računovodstvu 1C«, se boste naučili iz tega članka.

Določbe BU

"Računovodstvo" in "davek" nabrani znesek dvomljivih in slabih terjatev so zelo različne, tako da je oblika morajo biti ločeni za različne namene v postopku BU za izračun podjetje postavlja svoje v AR RF izjavil, da je višina sredstev, se izračuna eno od naslednjih metod ..:

- ločeno za vsak dolg, podjetje ugotovi znesek RS, ki se ne bo vrnila in ga vključuje v rezervi;

- na podlagi podatkov iz preteklih obdobij, ki se izračuna kot delež dolgovanega zneska za zadnjih nekaj let;

- za vsakega zneska v sorazmerju z obdobjem zamude. Podoben postopek se uporablja v OU.

Dvomljive niso:

• DZ za obveznosti ponudnikov, ki so prejeli akontacije, kakor tudi za blago, ki ni dobavljeno v roku, določenem v pogodbi.
• Davek na kazni za neskladnost s pogoji pogodbe.
• Dolg na podlagi posojilnih pogodb in dodeljevanje pravic zahtev.

potrdite izbiro

Izbrana možnost je treba sprejeti računovodsko usmeritev družbe. Če je vodstvo odločilo za metodo ocenjevanja strokovnjak, je treba določiti jasna merila za dodelitev dolga v rezerve. V proporcionalno metodo za namestitev odstotke. Izbira oblikovanje rezerve je treba upoštevati namen njegovega ustvarjanja. Višja kot je vrednost, večja je stopnja neto sredstev. Za "lepo" poročanje mora biti minimalen. In so zakonske zahteve izpolnjene, in ne bo vplivala na vlagatelje. Oblikovanje BU rezerve za dvomljive terjatve se izkazujejo na MF. 63 analitski podatki so napisana posebej za vsakega dolžnika. Zagotavljanje prikazan v "Drugi stroški" (CQ. 91-2).

PRIMER tvori rezerva BU

Podjetje »X« otgruzila LLC «U» Izdelki 120 ton. Vtrite. (DDV 18, 24 tisoč rubljev.) 2013/12/08. odlog obdobje 10 koledarskih dni, je bila razdeljena. Računovodske usmeritve "X", če zneske uvrstitev v brezupen v celoti. Uprava se je odločila, da vsebuje 100% dolga v nadomestila za dvomljive terjatve. Objave v tem primeru bo, kot sledi:

datum	DT	KR	Količina t. Rub.	operacija
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	nadomestilo

Popravek. 15.10.13 kupec odločil, da plača del dolga v višini 50 t. Vtrite. Ta postopek se mora odražati v BU za CK. 63 "Dodatek za dvomljive terjatve". ožičenje:

datum	DT	KR	Količina t. Rub.	operacija
10/31/13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Zmanjšanje količine rezerve

Ob koncu leta v bilanci DMZ treba zmanjšati za znesek slabih terjatev: 120 - 50 = 70.000 rubljev.

2. Na primer, v juniju 2014, "U", LLC je bila likvidirana. Kot je že vključen znesek svojega dolga na sklad, nato pa bo obremenjen z istega računa 63 "Rezervacije za dvomljive dolgove". ožičenje:

datum	DT	KR	Količina t. Rub.	operacija
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Odpisati slab DZ

3. V skladu PBU RF №34, če pred iztekom roka po oblikovanju rezerv, in svojo vrednost še ni bila v celoti porabljena, ostanek je treba vključiti v finančni izid tekočega obdobja. V tem primeru, če se stanje ne bo odpisan pred 12/31/14, je treba dodeliti za druge stroške (CQ. 91-1). Ampak glede na istem mestu, ob koncu leta pa naj bi se ponovno oblikoval rezervacije za dvomljive dolgove. Napotitve so podobni tistim zgoraj razpravljali. Zaradi nejasnosti zahtev, strokovnjaki priporočajo, ni za odpis dolga v celoti, in je treba popraviti v eno smer ali drugo.

Oblikovanje rezerve za dvomljive terjatve v OU

Ta postopek poravnave jasno navedeno v členu 266 davčnega zakonika. Navedla je, da lahko davčni zavezanec proizvajajo / izvajajo plačila za morebiten dolg. Izjema - obresti na posojila. Isti člen določa, da je določba za dvomljive terjatve je mogoče le na podlagi DZ zalog na koncu obdobja. Ta postopek je treba opraviti, ne prej kot obveznost plačevanja davkov. Računovodske usmeritve, ki morajo odražati dodatka za vzpostavitev ali ne-organizacijsko. To je treba storiti pred začetkom leta. Naredite vse spremembe v tekočem obdobju, ki ne more biti.

Namen popisa v tem primeru je, da se določi čas zamude plačila dolga. Na podlagi teh izračunov, podjetje ugotovi znesek zamudo, nato pa jo dodeli slabo (če bi dolžnik likvidirani) ali vprašljiva. V prvem primeru je treba dolg odpisan zaradi dodatka, in drugi - je vključen v njej. Uporaba sklada lahko le za kritje stroškov slabih dolgov.

Ti stroški se nanašajo na ne-operativnih stroškov, zmanjšanje osnove za izračun davka na dobiček podjetja (SPE), lahko le plačniki SPE izvajanje takih operacij. Višina prispevkov se določi vsaka dolga:

• <90 dni zapoznela - 100%;
• 45-90 dni - 50%;
• > 45 dni - 0%.

V tem primeru, če je znesek dolga v celoti pripisati rezervo, potem ne bi smelo biti več kot 10% prihodkov v tekočem letu.

primer izračuna

"X" Podjetje ima sedež oblikovanje rezerv v letu 2014. Plačila v okviru NEK se izplačujejo enkrat četrtino, oziroma določba se nastavi ob istem času.

1. Popis dodatka za dvomljive terjatve 31.03.14 je pokazala, da se štiri dolžnikov zapadle DMZ. Prihodki družbe v višini 3 milijonov rubljev. Določba se izračuna na naslednji način:

stranka	Zamude v dnevih.	Znesek dolga, da je. Rub.	Znesek odbitkov, da je. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 x 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Skupna rezerva znesek. 200 + 50 + 150 = 400 ton Rub.

Omejitev davčna: 3000 * 0.1 = 300.000 rubljev ..

Vsota oblikovala rezerve: 300 tisoč rubljev ..

2. Prilagoditev. V drugem četrtletju, tretji dolžnik poravnati z dobaviteljem, in najprej odpraviti. Nove dvomljiva zneski ne prikaže, zato je treba te operacije se prikaže v bilanci stanja računih.

OU brezupno DZ odpisati v celoti. Če presega znesek, nakopičene v sklad, je treba opredeliti kot zunaj poslovnih odhodkov. Tako je izračun nadomestila za dvomljive terjatve v drugem četrtletju naj bi izgledal takole:

stranka	Zamude v dnevih.	Znesek dolga, da je. Rub.	Znesek odbitkov, da je. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Skupaj rezerve: 100 + 400 = 500.000 rubljev ..

Omejitev davčna:. 6000 * 0,1 = 600 m Rub.

Seštevek prispevkov 500 tisoč rubljev ..

Od prvega četrtletja preostalih 100 ton. Vtrite. neizkoriščena rezerva. Skladno s tem se prilagodi navzgor, do 400 tisoč evrov. Se dodelijo za stroške, ki niso povezane s poslovanjem.

prenos dolga

V skladu s členom. 266 davčnega zakonika v celoti ne odpis slabih dolgov v tekočem obdobju, se lahko prenesejo v drugo. Novoustanovljena rezerva je treba prilagoditi za preostali znesek, če je manj, je razlika v zvezi z ne-poslovnih prihodkov; če je več - za stroške.

Ob koncu leta prilagoditev je, kot sledi. Če v naslednjem letu odločitev o oblikovanju rezerve, prenese znesek. Če ne, se mora stanje je treba vključiti v non-poslovnih prihodkov.

Standardni vknjižbe

DT	KR	poslovanje
91-2 sub-račun "Drugi stroški"	63	Oblikovanje rezerve.
63	60, 62, 76	Dolgovi odpisani prej pripoznana dvomljive (ob koncu zastaralnega roka, ki ga je sodišče, po likvidaciji, stečaja dolžnika). Prikazana v napeljavi znesek je treba podvojiti na zunajbilančne CK na. 007 in tam ostanejo za naslednjih 5 let. Če finančni položaj dolžnika izboljšuje, morda bo odpis dolga.
76	68	Pokazan DDV v odpisanih DMZ.
63	91-1	Kombinirani rezerve neporabljenih zneskov na dobiček za tekoče obdobje, ki sledi obdobju ustvarjanja.
51/63	62/91	Celotno odplačilo dolga.
91	62	Dodelitev zneska, ki presega stanje na dohodek. Če je predvidena, je treba brezupno in drugi dolg je treba vključiti v stroške organizacije.
51	91	Dolžnik vrne dolg v celoti ali delno. Enak znesek, ki se prikaže na posojila zunajbilančne računa 007.

Razlika med OU in PU

Kot je navedeno zgoraj, bodo zavezanci, ki se odločijo za oblikovanje rezerv OU in bu, neizogibno soočiti na razlike v podatkih. To je zaradi naslednjih razlogov:

1. Obseg rezervacij za dvomljive dolgove v višini DR je vklopljen samo za neplačano izvaja GP. Terjatve za prodano operacijskega sistema in drugih sredstev, ki niso vključeni.

2. rabljena računi dvomljivih znesek dolga s strani poslovodstva prikazani. V privzeto NC za več kot 90 dni, se znesek iz rezerve obračuna v celoti.

3. BU neporabljene treba pripisati finančni izid organizacije. V Severni Karolini, je ta lahko prenese v naslednje obdobje (leto).

Družba mora ustvariti register, izračunati in sproti zapisuje dodatek za dvomljive dolgove. Obdobje poročanja Popis mora biti potrjena v ustreznem aktu (№ INV-17), dopolni z glavami:

- datum dolga (skupina 3 davčnega zakonika);

- dodelitev v odstotkih (0 ali 100).

Računovodja mora spremljati prenos slabih terjatev v brezupen, in preostali znesek za izvajanje ali v svoje finančne rezultate.

Prikaz delovanja v "1C računovodstvo"

Tipične nastavitve konfiguracije omogočajo sledenje znesek zaostalih plačil ločeno za vsako stranko. Ampak morate namestiti polja. V "Nastavitve računa Settings" "Naselja z izvajalci", je treba določiti rok, po katerem se začne odštevanje zakasnitve. Vendar bo to pravilo velja, če ste izbrali potrditveno polje "ustvariti rezerve v OU in / ali BU" v računovodske usmeritve na "Plačila izvajalcem" kartici. Če obe kvadrat, potem neizogibno obstaja razlika v številkah. Razlogi za njegovega nastanka je bilo že omenjeno zgoraj.

Če se bo dolg več kot 45 dni, v zaključku meseca nastali v višini 50% od končnega zneska DT 62 in DT 76.06. Če je obdobje, daljše od 90 dni - 100%. Za zamudo v višini deviznih rezerv, bodo morali oblikovati ročno. Preverite pravilnost izračunov v bazi lahko isto ime v potrdilu.

Dalje, upoštevati tipične vknjižbe, ki se oblikujejo v bazo.

• Če stranka uporablja staro obliko, v kateri je analitik ni bila izvedena za vsako pošiljko dokumentov, po posodobitvi konfiguracije je potrebno ustvariti novo računovodsko usmeritev za distribucijo celotnega zneska dokumenti pošiljke rezerve prek "operacije (CU in OU)."
• Dr 91,02 Km 63 - ožičenje se ustvari samodejno zadnji dan v mesecu.
• Rezervacije se oblikujejo za vsako stranko. Program analizira ravnovesje DT 62 in 76.06. Če je stranka pod eno pogodbeno predplačila registrirana, in v drugi dolga več kot 45 dni, se bo nadomestilo še vedno zaračuna. Če je ta znesek razlikuje od OU, se bo samodejno upošteva razlike.
• Sem 63 km 91.01 - ožičenje rezerva okrevanje, ki se samodejno generira na koncu meseca. Vsota zmanjša, če je kupec plačal za blago.
• Sem 63 Km 91.01; - prenos dolga.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) - odpis DMZ. To ožičenje je oblikovala dokument "prilagoditev dolga" pogledom "off pisanje-«. To bi morali določiti "dodatku za dvomljive terjatve" zanka 63 in kažejo subkonto.

Če podjetje vodi evidenco v OU in BU, da je potrebno spremeniti količino ločeno. Če želite to narediti v "prilagoditev dolga" morali omogočiti polje »Ročna prilagoditev«. Nato v ožičenja na 63 km 62.01 določiti znesek rezerve, preostanek pripisati stalnih in začasnih razlik. Program pravilno izračuna SPE, če je naslednji pogoj: BU = NU + PR + BP.

Preostanek dolga, ki ni zajeto v rezervo v ou je treba sklicevati na MF. 91,02 "Odpis DMZ (kratek stik)." To pomeni, da je debetna in kreditna pojavi negativne trajne in začasne razlike.

Znesek odpisanih dolgov, po katerem je bilo več kot tri leta, mora še vedno 5 let število zunajbilančni račun na 007. Vendar pa, če v tem času je stranka nazaj vsaj del denarja, ta operacija vpliva na naslednjo objavo: AT 50 (51) 91.02 km. Če denar ni bil vrnjen, potem je račun zaprt "operacija BU (OU)" za celoten znesek.

povzetek

Družba je ob koncu poročevalskega obdobja, mora ustvariti rezerve za slabe terjatve, da je zneske, ki jih verjetno ne bodo vrnili. Metode za izračun teh zneskov v OU in PU so različni. Če poslovodstvo odloči, da se prikaže vsoto, ne samo v poročanju, ampak tudi v računovodskih usmeritev, popravke treba izvesti v bazo z roko. Pomembno je razumeti namen, za katerega je oblikovana rezerva. Višji znesek slabih dolgov, večja je stopnja neto sredstev. Za "lepi" poročanje, ki je na voljo na banko, da to ni vedno dobro.