Prodaja: kako se odraža 6-PIT, izpolnite vzorec

Obrazec 6-PIT predstavil ruski davčni organi, s sklepom z dne 10.14.2015 Ijim 7/11/450. Glede na to, da so vsi davčni zastopniki (podjetja, podjetja, institucije, itd), ki se izplačajo posameznikom denarno nadomestilo in za proizvajanje drugih plačil, ki jih imajo dohodninski obveznosti v letu 2016, da izroči izjavo na obrazcu 6-PIT.

Izračun 6-PIT - četrtletno, je sestavljena samo iz dveh delov, njegova struktura ni spremenila od sprejetja zakona.

Vendar pa je za trenutek poročilo je najtežje za računovodje, da zapolni to odpira številna vprašanja in odgovori na davčni upravi ni vedno jasna.

računovodje pogosto (predvsem začetniki) so zmeden z vprašanjem, kako se odražajo v prodajo 6-PIT.

V nadaljevanju bomo obravnavali nekatere tipične situacije v plačilo plač za čas dopusta, kar povzroča težave pri izpolnjevanju vrstice poročila.

Vsebnost 6-PIT

Izjava 6-PIT predstavlja dva informacijskih odsekov.

V prvem povzetku informacij odraža:

• znesek prihodkov (za celotno družbo), obračunane za zaposlene;
• izračun dohodnine za celotno družbo;
• odtegljaj od dohodnine.

Vsi zneski so navedeni za davčno obdobje od začetka leta za vsako davčno stopnjo.

V drugem delu navaja podrobne podatke za vsako transakcijo, ki je potrebna, da bo davek (PIT).

Glavni kazalci za to so:

• datum prejema dejanskega dohodka (v vrstici 100)
• dan, davek od dohodka pri viru (prikazano na liniji 110)
• dan, najkasneje je treba, da v skladu z zakonodajo navedene davčnega odtegljaja davčnemu organu (line 120)
• znesek dohodka pred obdavčitvijo (line 130)
• Davek od dohodka pri viru (označeno z linijo 140).

6 PIT: običajno odražajo počitnice

Od izplačila plač, bonitet in drugih izplačil, ki so predmet dohodnine, ki prodajajo drugačen rok za plačilo davka (PIT) v proračun.

Torej, kako se odražajo v prodajo 6-PIT? Ob razmisleku o prodaji v drugem delu izjave, je pomembno, da se spomnimo na osnovno pravilo: plačilo dohodnine plačane počitnice je treba najkasneje do zadnjega dne v mesecu, v katerem je plačilo dopust.

Torej, če je bil plačan dopust, na primer, 20. junija 2017, ko rok plačila dohodnine od njih prihaja 6.30.17 leto (delovni dan). Torej, ne glede na to, kaj se je število dejansko plačanih davkov, 6-PIT na str. 120 je nameščena datum 30/06/17.

Če datum omejitev prenosa v proračun davka pade na "rdeči" dnevnega koledarja (počitnice ali vikende), se zadnje plačilo dan je naslednji delovni dan naslednjega meseca.

Na primer, delavec plačan dopust od 28. aprila. Zadnji dan aprila (aprila 30) padla na prosti dan (nedelja), čas (naslednjo) - 3. maj. Linija 120 je napisan datum 05.03.2017.

Bolj pozorno spremljati izpolniti poročilo, če je bila zadnji dan v mesecu, ne le izhod, ampak tudi zadnji dan četrtletja. V tem primeru, omeji datum plačila dohodnine pade na naslednji delovni dan v naslednjem četrtletju (to stanje v decembru 2016), plačan dopust plačajo določeno v naslednjem obdobju poročanja.

Primer: za dopust v decembru 2016

Kako se odraža prenosov prodaja 6-PIT je navedena v primerih, navedenih spodaj.

V decembru 2016, OAO "Hello" obračunane regres zaposlenim na naslednji način:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28.000 rubljev;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14.000 rubljev.

Ob plačilu zneskov, zadržanih prodajo davčno stopnjo v višini 13 odstotkov:

• 28.000 x 13% = 3640 rubljev;
• 14.000 x 13% = 1820 rubljev.

Plačila narejen počitnice:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Davčna (3640 + 1820 = 5460 rubljev) plačal za proračunsko 30.12.16 leto.

31/12/16 pade na vikend, tako da je zadnji dan prenosa dohodnine - 09/01/17, ki je delovni dan 1. v letu 2017.

Kako odražajo počitnice 6. decembra, dohodnine? Regres za letni dopust, plačani v decembru, bi bilo treba upoštevati v poročilu za 4. četrtletje 2016, in v izjavi davka 6-dohodnine za 1. četrtletje 2017.

Poročilo za 4. četrtletje:

• ocenjena prodaja (28.000 + 14.000 = 42.000 rub.), prikazane v prvi obliki poglavju 6-PIT skladno 020,
• izračunan davek (3640 + 1820 = 5460 rubljev.) se odraža v prvem odseku proge 040,
• davčni odtegljaj (5460 RBL.) se odraža v linijo 070.
• V drugem delu operacije niso prikazani, saj je rok za plačilo dohodnine v proračunu za praznik pade na 1. dan 01/09/17.

Poročilo za 1. četrtletje 2017:

• V prvem delu se ni dokazano, da so zneski takšnih transakcij,
• V drugem delu so prikazani, kot sledi:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Primer: za dopust v juniju 2017

Kako se odraža prodajo 6-mesečni dohodnine v zadnjem četrtletju, ko je zadnji dan v mesecu, - delo, menijo na primer v juniju 2017.

Datum prejema dohodka v obliki prodaje - je vedno datum plačila zaposlenega.

Datum davčnega odtegljaja se mora ujemati z dneva izplačila dohodka, kot prihodek (v tem primeru prodaje) se plača neto dohodnine.

Počitniška plača v juniju. Zadnji dan prenosa dohodnine v proračunu - 30. junija, je delovni dan. Regres za letni dopust, plačan v juniju, ne gredo v juliju (po obdobju poročanja), in se odraža le v poročilu za pol leta.

Upoštevajte 6-PIT (npr polnjenje polovico) v delu počitek.

V juniju 2017 OOO "Hello" sem plačal počitnice naslednje osebe:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28.000 rubljev;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14.000 rubljev.

Ob plačilu zneskov počitnic je bil zadržan davek od dobička po stopnji 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rubljev;
• 14.000 x 13% = 1820 rubljev.

Davek od dobička v proračun je bil naveden 30.06.2017.

V obliki 6-PIT, primer polnila, ki se šteje za polovico teh operacijah mora biti razvidno iz prvega in drugega oddelka:

• V poglavju 1 praznik, vključenih v linije 020, 040 in 070;
• oddelka sta 2 liniji 100-140 napolnjena, kot sledi:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Kako odražajo ponoven izračun počitnic

So časi, ko se počitnice izdan v začetku meseca. Plačilo se opravi pred počitniški oddih, da je, ob koncu meseca pred mesecem začetka počitnic.

Kako se odraža plačilo počitnic v 6-PIT? Vzorec je prikazano spodaj.

Recimo, da delavec je izdal dopust za obdobje od 07.03.2017 do 17.07.2017 leta. Računovodja in časovne regres za letni dopust 30. junija, ko je bilo plačilo zadržano svoje davčne plačila v proračun 30. junija.

Holiday (. 10.000 rubljev) so bili ocenjeni brez upoštevanja plače za zadnji mesec (v tem primeru se ne upošteva zaslužek junija pri izračunu plače za junij 2017 je znesek plač za čas dopusta bodo preračunali To bo 12.000 rubljev dodatno obračunane dopusta -.... 2000 rubljev davek odtegne od nastanka poslovnega dogodka zneskov. - 260 rubljev Plačila bodo skupaj s plačami - 07.06.17.

6-PIT za šest mesecev (šest mesecev) tvorjen kot sledi:

• V točki 1 preračunanih (pravilen) znesek zabeleženi prodajni v vrstici 020.
• V oddelku 2, napolnjena s črtami 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

V poročilu za prvih devet mesecev (tretje četrtletje):

• V oddelku 1, znesek ni prepoznan dodatno obračuna po sprostitvi.
• V oddelku so 2 napolnjeni z naslednjim vzorcem:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Kako preveriti davek

Po prejemu podjetje davčni kartice poročilo, da izračuni z proračunskega časovnega okvira davka odtegne linij 120 in 140, ki ga vodi PIT po 6-PIT. Potem, primerjati datum in znesek dejanskih plačil v proračun banke.

Če test pokaže, da je bila dohodnina določeno v vrsticah 140 plača v manjšem znesku, ali pozneje na datum, določen v vrsticah 120, kartica podjetja izračunov s proračunom odraža zaostankov.

Enterprise razstavljeni v redu: 20 odstotkov zneska zadržanih ali zapoznelega davka.

zaključek

Proces oblikovanja obrazca poročanja 6-PIT postavljajo številna vprašanja, med računovodij. To je majhen, vendar vsebuje veliko odtenkov. Revizorji niso vedno ustrezno odražajo posebne transakcije. Bolniški dopust, bonitete, regres ... Kot je razvidno iz 6-PIT? razpravljali zgoraj, so le nekateri vidiki polnjenje.

Ne smemo pozabiti, da je, če se zmotite z datumi pri polnjenju, davek pa je bila plačana pravočasno in v celoti treba pojasniti, da je njegov zdrs peresa in roko določenem izračun davčnega urada. Na ta način se boste izognili neprijetnim sankcije iz davka.

Vso srečo pri zagotavljanju poročanja!