Davčna USN - kaj je to na preprost način, kako se izračuna

Ruski zakon določa podjetjem priložnost za delo v operaciji STS. Kaj je to? Ta posebni davčni mehanizem, ki vključuje bistveno zmanjšanje finančnega bremena za podjetja. To se zgodi z zmanjšanjem osnove za izračun ustrezne pristojbine v blagajno, pa tudi z zmanjšanjem osnove za določitev svojih ločenih komponent. V tem primeru, je še vedno nekaj trdnih zavez, ki bo zahtevalo davek. USN - način, ki močno olajša dejavnosti ruskih podjetij, vendar ne kažejo njihovo popolno oprostitev plačila dajatev, ki jih določa zakonodaja, kot tudi pristojnih struktur potrebne poročanja. Kaj je posebnost "poenostavljenega obdavčitve"? Kakšne so nianse njenega sodelovanja v praksi, zaslužijo posebno pozornost?

Splošne informacije o USN

Razmislite osnovne informacije o USN. Kaj je to? USN in poenostavljen sistem obdavčitve, če RF davčnega zakonika. Več kot le priljubljena med ambicioznimi podjetniki. Dejstvo, da so poenostavljen davčni sistem za večino znakov veliko bolj ugodna za splošni davčnem sistemu - DOS, ki se uporablja v velikih podjetjih.

Preprostost v tem davčne ureditve, ki je izražena ne le z vidika vrednosti pristojbin, ki morajo biti plačani, ampak tudi v zvezi s postopki za poročanje. Bili so na USN zelo malo.

Pogoji USN

Dovolite nam, študija bistvo poenostavljenega davčnega sistema (kaj je to), podrobneje. Razmislite "uproschenku" v vidika pravil, ki jih določa zakonodaja RF njegove uporabe. Kot smo zapisali zgoraj, ne more sklicevati na vključevanju sistema plačevanja pristojbin se lahko predvsem start-up podjetij - tisti, ki ima majhno podjetje. Ampak kaj so merila tu? Za uporabo sistema, v katerem je USN plača davek, mora podjetje izpolnjevati naslednje kriterije:

- ne deluje več kot 100 zaposlenih;

- letni prihodki podjetja ne presega 60 milijonov rubljev. (V nekaterih interpretacijah - 45 milijonov rubljev za prvih 9 mesecih poslovnega leta.);

- Čista vrednost sredstev - več kot 100 milijonov rubljev.

Obstaja dodatna merila. Delež vpisanega kapitala v lasti drugih družb v družbi, ki se uporablja za delo v načinu STS, ne sme biti več kot 25%. Družba je tudi za vključevanje prednosti poenostavljenega davčnega sistema ne more imeti podružnice.

Kateri davki ne morejo plačati

Da bi bolje razumeli posebnosti poenostavljenega davčnega sistema, kar pa pomeni, da bližje pogled na koristi, ki nastanejo v podjetju, ki deluje v davčno skladu režima. Glavna značilnost poenostavljenega davčnega sistema je, da je sistem obračunavanja in plačevanja pristojbin v proračunu nadomešča več davkov, ki so značilne za DOS. Med temi: davek od dohodka (brez davkov na dividende in nekatere obveznosti) na objektu, DDV, osebni davek na dohodek za podjetnika - če je IP. Vendar pa je v nekaterih primerih, obveznost za plačilo ustrezne vrste plačil, ki jih je podjetje zadržani - na primer, če se pojavi v statusu davčnega zastopnika. Ali pa, če so dokumenti, obrazci, ki odražajo potrebo po plačilu nekaterih davkov. Podobni scenariji menimo kasneje.

Vrste davkov USN

Da bodo morali plačati lastnik poslovanja v zameno za te stroške? Zakonodaja predvideva dva sheme njegovo poravnavo z državo. V prvi izmed njih, se davčna osnova tvori prihodkov družbe. Iz tega plačila v zakladnico 6%. Stroški v zvezi z USN se ne šteje. Druga shema - Izračun pristojbin na podlagi uspešnosti dobička družbe. Od se je treba plačati 15% zakladnice. Po tej shemi stroški za STS so zelo pomembni. Torej, če so enaki ali višji od prihodkov, potem je davčna osnova se ne oblikujejo.

Kateri od obeh omenjenih sistemov je bolje izbrati podjetnik? Očitno je, da je to določeno s specifiko poslovanja industrije. Če se ukvarja z zagotavljanjem storitev, stroški pa bodo imeli malo. V tem primeru, bolj donosne za plačilo davkov od prihodkov. Če človeka - lastnika trgovine, potem bodo stroški otipljiv. Povprečna maloprodajna marža - vrstni red 10-15%. V tem primeru, bolj donosne za plačilo davkov od dobička. Razmislite primer, ki vam omogoča, da jasno videti v nekaterih primerih bolj donosne za eno vezje, in v katerih - drugo.

Izračun Primer USN

Naša naloga - da bi našli formulo za določitev optimalne osnove za izračun poenostavljen davčni sistem. Prihodki in odhodki družbe - dejavniki, ki do neke mere vplivajo na ravnovesje zadevnih prednostnih nalog. Razmislite primer, v katerem se bo specifičnost odraža uporabo prvega ali drugega računanje vezje USN.

Recimo, da podjetje opravlja storitve za tiskanje in skeniranje dokumentov. Pogojno njegove stroške bo ustvarila z nakupom papirja in črnila za MFP (pod pogojem, da imajo 2 in so nas dobil darilo, in zato niso vključeni v ceno), plačilo električne energije in prenosa nadomestila zaposlitvi za zaposlene.

Začnimo z analizo možnih stroškov. Recimo, da podjetje zaposluje 2 ljudi s plačo 25 tisoč. Vtrite. Stroški papirja in črnila s povprečno intenzivnost gospodarskega izkoriščanja ene devaysa približno bo 700 strani na dan je okoli 10 tisoč evrov. Vtrite. na mesec. Potrebne prispevki v pokojninski sklad, sklad za socialno zavarovanje in HIF do delavcev - okoli 30% svoje plače. Tako so stroški na podlagi zneskov, ki gredo na račun plač zaposlenih v družbi in izpolnjevanje družbenih obveznosti, znašajo 65 tisoč evrov. Vtrite. (Plača za dve in 30% prispevkov za sklade). Dodaj je kot 10 tisoč. Vtrite., Ki se bo uporabljala za nakup papirja in črnila. Torej, v skupnih mesečnih stroškov družbe - 75 tisoč rubljev ..

Kaj lahko pričakujemo v prihodkih družbe? Povprečni strošek 1 list natisnjen v velikih mestih - 3 rubljev. Pomnožite to število s 700, nato pa do 30 (se strinjamo, da je družba odprta vsak dan). Izkazalo se je 63 tisoč. Vtrite. Vendar imamo - 2 tiskalnika. V celoti bodo prinesla 126 tisoč evrov. Vtrite. prihodek. Naj nas tudi skeniranje približno 100 slik na dan. Strošek obdelave vsak povprečno - 5 rubljev. Kot rezultat, smo zaslužili za skeniranje približno 15 tisoč evrov. Vtrite. na mesec. Skupni prihodki družbe za vse storitve - za 141 tisoč dobička, upoštevajoč stroške -. 66 tisoč rubljev ..

Shemo, ki se odločijo za plačilo poenostavljen davčni sistem? Prihodki so stroški znani. Če moramo plačati država davčnih prihodkov je - .. 6% na 141 tisoč rubljev, potem bomo imeli 132 tisoč 540 rubljev .. Čisti dobiček je v tem primeru 57 540 rubljev. Če bomo morali plačati davek na stanje na razlike med prihodki in odhodki - .. 15% 66 tisoč rubljev, potem bomo imeli 56 100 rubljev. čisti dobiček. Jasno je, da je plačilo poenostavljen davčni sistem pri izračunu davčnih prihodkov v tem primeru bolj ugodna.

Seveda, ti izračuni so zelo približne vzorec. STS je lahko škodljiva, če iz kakršnega koli razloga, na primer zaradi sezonskih nihanj povpraševanja, prihodek pa ne toliko, kot v našem primeru. Jasno je, da so glavni kupci podjetij v tiskanja in skeniranja: študentov, visokih šol, visoke šole - imeti počitek v poletnih mesecih. Toda zakonodaja ne predvideva začasno spremembo davčnega sistema, v poletnih mesecih. Torej lastnik zagotoviti ustrezno vrsto storitvenih podjetij, mora izračun ustrezne spremembe v dinamiki povpraševanja pri določanju optimalne sistem dela v načinu poenostavljen davčni sistem.

Davki in pristojbine, če je USN

Če obe shemi, mora podjetje izpolnjevati svojih obveznosti, ne samo na davek prenese na davčni službi, ampak tudi plačati zahtevanih plačil državnih sredstev - pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in HIF. Če pravna oblika poslovanja - LLC, ustrezne prenose stroški podjetnik blagajni samo zaradi svojih zaposlenimi. Če oseba, ki posluje kot OP, prispevki v pokojninski sklad, sklad za socialno zavarovanje in HIF mora tudi seznam in za sebe. V tem primeru ima pravico vpisati 100% od njih na račun davka - je izračunana kot prihodkov in dobička. S to funkcijo, mnogi podjetniki dejansko ne čutijo dodatno finančno breme zaradi potrebe plačila ustrezne pristojbine za sebe.

Praviloma so podjetja, ki delujejo na poenostavljenem davčnem sistemu, prispevkov in drugih vrst davkov ne plača. Vendar pa obstaja več razlogov, ki jih določa zakon za določitev dodatnih finančnih obveznosti podjetij s "poenostavljen davčni sistem". Med temi - stroškov, povezanih z trošarin. Njihov nastanek je lahko povezan z uvozom blaga na ozemlje Ruske federacije, ki zahteva ustrezne dokumente, nakup nafte, prodajo alkoholnih pijač in drugih trošarinskih izdelkov (vključno z zaplenjeno ali nenadzorovan), kakor tudi s prodajo izdelkov, ki se uvažajo v Rusko federacijo Republike Belorusije. Nekatera podjetja, ki opravljajo dejavnosti na STS, plačujejo državne in carinske dajatve, zemljišča, prometne in vodne takse in dajatve z zakonom predpisane za uporabo bioloških virov.

Plačevanje davkov na USN in poročanje postopke

Smo se naučili osnov poenostavljenega režima obdavčitve ruskih podjetij, USN. Kaj je to, kakšne so njegove glavne prednosti, ki smo jih pregledali. Zdaj bomo lahko raziskati nekaj praktičnih nianse udejstvovanje možnosti "poenostavljeno obdavčenje". Zanimiva vidik, povezane z ustreznim postopkom, davčna plačila.

V zvezi z obveznostmi, ki jih določa zakonodaja določene datume. USN - način, ob predpostavki, četrtletni seznam podjetij, potrebnih pristojbin v proračunu. Zakonodaja zahteva, da podjetniki, ki delujejo na "poenostavljen davčni sistem" prenos predplačil - v 25 dneh po koncu zadevnega davčnega obdobja. Lahko so v prvi četrtini, šest mesecev, 9 mesecev. Zbiranje ob koncu davčnega leta, je mogoče navesti v proračunu do 31. marca - za lastnike LLC, do 30. aprila - na OP.

Drug pomemben vidik praktičnega dela v podjetju v načinu STS - poročanje. Smo že navedel, da so ustrezne obveznosti poenostavljeni lastnik podjetja - je, da se poslani v Zvezni davčni službi velikega števila obrazcev za poročanje ni potrebno. V resnici, je glavni dokument, ki mora biti redno voditi podjetnika v Zvezni davčni službi - davčne napovedi. je treba zagotoviti, da do 31. marca v letu, ki sledi letu poročanja - lastniki LLC, 30. aprila - SP. Napoved za odmero davka - oblika standardizirana, in vedno bo lahko, da ji vzorec v Zvezni davčni službi. USN - način, ki je povezan z najmanj postopkov poročanja. Ampak pozabi nujnosti izjave ne more biti podjetnik. Pogled izpolnite vzorec svoji prvi strani je, kot je ta.

Struktura dokumenta - zelo enostavna. Glavna stvar - ne zmotite pri navedbo osebnih podatkov in podatke, ki odražajo poslovno zagon.

Če podjetje - davčni zastopnik

Za podjetja, ki imajo status davčnega zastopnika, zakon vnaprej dodatne zaveze z vidika plačila različnih pristojbin za državno blagajno. Torej, morajo podjetja, ki najemajo delavce na podlagi pogodb o delu ali naročite storitev na podlagi pogodb civilnega prava, plača primerno odškodnino zaposlenih ali pogodbenikov dohodnine.

Podjetja v statusu davčnih agentov morajo izpolnjevati vrsto postopkov poročanja, ki lahko dodate na seznam zgoraj navedenih. Na primer, je treba z ustreznimi podjetja tipa zagotavljajo FSS narejen do izračunane izjavo fiksne oblike - do 15. v mesecu, ki sledi v davčnem obdobju. Imajo davčni uslužbenci obveznosti do pokojninskega sklada poročanja, ki jih je treba zagotoviti v obliki nosilca RSV-1 - 15. drugega meseca, ki sledi obdobju poročanja. V podobnih pogojih FIU, so posamezne informacije. V nekaterih primerih, družba ima status davčnega zastopnika v vidika DDV. V tem primeru mora biti podjetje v ustrezno izjavo FTS do 20. dne v mesecu, ki je v obdobju poročanja. Če podjetje plača dividende, je treba tudi, da prenese izjavo, ki bo odražala število dohodnine.

Ob koncu leta je podjetje v stanju davčnega zastopnika, mora opraviti: plačilni listi v FSS (do 15. januarja), podatke o povprečnem številu zaposlenih, v obračunu DDV (do 20. januarja), v obliki RSV-1, kot tudi posameznih informacij v FIU (do 15 februarja); Pomoč na obrazcu 2-PIT (do 1. aprila), Deklaracija o kopnem in prometnih davkih (februar 1).

Kako preklopiti na poenostavljen davčni sistem

Torej, če boste poskušali razložiti bistvo poenostavljenega davčnega sistema (kaj je to), s preprostimi besedami, je mogoče omejiti to formulacijo: STS - je način plačila pristojbin v državno blagajno, ki vključuje najnižjo davčno obremenitev, kot tudi predstavlja močno spodbudo za zagon podjetja. Toda, kako je lastnik podjetja, da izkoristijo, kar daje "Izvleček obdavčitev"? Obstajata dve glavni sheme prenosa dejavnosti družbe v ustreznem načinu.

V prvem aktiviranju poenostavljenega davčnega sistema se pričakuje ob registraciji Zvezni davčni službi. V tem primeru je podjetnik mora, skupaj s svežnjem dokumentov, potrebnih za registracijo potrdila o registraciji družbe v javne registre, prenese obvestilo z IRS. V zvezi z dokumentom ima poseben vzorec polnila. USN - način, na katerega lahko podjetje gre v roku 30 dni po registraciji države s pošiljanjem Zvezni davčni službi dokumenta. To je lahko videti takole.

Drugi program predvideva, da bo družba prenese na poenostavljen davčni sistem z različnimi davčnimi režimi. Glavna stvar - ne pozabite, da zakon določa nekatere omejevalne pogoje. USN se aktivira šele z začetkom naslednjega davčnega leta. V okviru drugega programa mora podjetnik vložiti tudi obvestilo z IRS.

slabosti USN

Torej, smo izvedeli bistvo davčne USN, kaj je to in kako se izračuna. Prednosti "poenostavljenem obdavčitve" so očitne. Vendar pa obstajajo nekatere slabosti na USN. Tako lahko podjetje, ki se je dramatično povečala hitrost, na primer po sklenitvi glavne pogodbe, izgubi pravico do dela v okviru režima poenostavljenem obdavčitve. V praksi to lahko pomeni potrebo po nujnih dodatnih plačil pristojbine - kot so tiste v zvezi z dohodnino. Če bo podjetje vrniti na poenostavljen davčni sistem, da bi DOS, potem bo to skupaj s potrebo po zagotovitvi s FTS v številnih poročil. To lahko spremljajo precejšnje stroškov dela strokovnjakov družbe na njihovo polnila. USN ko bo prehod na ta način zahteva obnovo odgovornosti, kot tudi DDV na kapitaliziranih sredstev.

Podjetja, ki delujejo v okviru DOS, plačati DDV. Po drugi strani pa se podjetja v "poenostavljen davčni sistem" ni potrebno navesti davek na državno. USN v tem smislu olajša finančno breme družbe, vendar pa hkrati lahko ugotovimo, nepripravljenost za delo z njo za tiste izvajalce, ki plačujejo DDV. To je zaradi specifične zakonodaje na področju obračunavanja in plačevanja davka na dodano vrednost. Dejstvo je, da je v nekaterih primerih lahko podjetje zanašajo na svoje odškodnine - pod pogojem, da je nasprotna stranka uporablja DDV. Ker družba na "poenostavljen davčni sistem" ni bila prenesena v proračun, se lahko zmanjša število potencialnih partnerjev, saj lahko nekatere od njih lahko neugodno sodelovanje, če je nasprotna stranka deluje brez DDV.

Včasih podjetniki poskušajo prilagoditi na ta vidik zakona, poskuša dati račun, ki vsebuje vrstico z DDV. To je neučinkovito, v skladu z odvetniki. Dejstvo, da tak dokument določa obveznost družbe za prenos ustrezen znesek DDV v proračun. Prav tako bi bilo treba ustrezna izjava zastopani v FTS.

Lahko tudi opozoriti, da je znesek DDV na "poenostavljen davčni sistem" ne more zmanjšati davčno osnovo v primeru, da lastnik podjetja plača pristojbine za dobiček v podjetju. Poleg tega, če je podjetnik, ki deluje na USN, da bi povečali račun zvestobe nasprotne stranke, ki registracijo DDV, ustrezne količine denarja, ki prihajajo na njegov račun preverjanje, lahko pri razlagi davka prikazani kot dohodek, in ki je v tem primeru treba plačati davke.

Če podjetnik delajo na "poenostavljen davčni sistem" bo ustvarila račun za izvajalca, ki bo določen DDV, vendar ne prenese proračun ustrezen znesek, lahko FNS odkriti te kršitve, da si opomore od sredstev družbe. FNS tudi lahko izreče kazen na podlagi dejstva, da je davčna predvidena davčnega zakonika, družba še ni plačana. Podobno lahko sankcije za davčnega zakonika, se kaznuje za poslovanje preko odsotnosti obračuna DDV.

Tako je v praksi, poskuša obiti poslovnih pravil, ki jih določa zakonodaja glede delovanja sistema DDV, je v veliki meri zapletena z drugimi določbami zakona. Zato je veliko podjetij ne delujejo na "poenostavljenega davčnega sistema", ker želijo ohraniti pravico do uporabe ostankov, povezanih z izračuni, ki vključuje DDV. Vendar pa, kot mnogi podjetniki, izvajalci lahko vedno pritegnejo nižjo ceno za blago in storitve - in jih ne bo mar, ali nadomestilo DDV.

Nad, odgovor na vprašanje: "? STS - kaj je to" - smo ugotovili, da lahko podjetje pričakuje, da bo delo v tem načinu samo pod pogojem, da nimajo vej. Številni predstavniki podjetij, da je ta kriterij kot pomanjkanje "poenostavljenem obdavčitve" kot podjetnika kot podjetje raste, bolj verjetno, da je treba kot čas za odpiranje podružnic v drugih mestih.