Gotovinsko računovodstvo na blagajni

Gotovina je potrebna sredstva za trenutne potrebe podjetja, pa tudi sredstva, ki prihajajo iz različnih virov za različne namene. Trajanje skladiščenja teh virov in njihovo dovoljeno število v blagajni (mejah) se določi v skladu s pogodbo z bančnim servisom podjetja.

Denarna sredstva na poti so sredstva, ki jih banka izroči prek zbiralcev, komunikacijskih organov ali večernih bančnih pisarn. Ta sredstva ob koncu meseca (obdobje poročanja) niso knjižena na račun družbe in niso potrjena z bančnim izpiskom. V tem primeru obračunavanje gotovinskih transakcij predvideva njihovo izključitev iz virov na poti po tem, ko jih knjižijo na račun.

Poleg glavnega računa ima lahko podjetje tudi različne depozitne račune bank za servisiranje. Družba ima glavni račun v tuji valuti in številne devizne račune. Lahko jih uporabimo, na primer za pretvorbo.

Obračunavanje gotovine (tudi v blagajni) rešuje več težav. Vključujejo zlasti:

1. Sistematičen nadzor gibanja, stanja, pravočasne dostave denarja.
2. Preprečevanje prisotnosti presežka nad mejo v blagajni.
3. Zagotavljanje nadzora nad ciljno porabo sredstev.
4. Pravočasna in kompetentna registracija gibanja denarja.
5. Oblikovanje materialne odgovornosti (za sredstva) in sistematičen nadzor nad dejavnostmi oseb, ki imajo materialno odgovornost.
6. Zagotavljanje nadzora nad popolnostjo ponudbe denarja in izogibanjem dodeljevanja sredstev.

Za izvedbo naloge v zadnjem elementu, gotovinsko obračunavanje (ob nakupu, vključno) zagotavlja popis (ponavadi enkrat na mesec). Ta ukrep se uporablja v smislu in mejah, določenih z zakonom.

Denarna sredstva se običajno imenujejo vloge, gotovina, sredstva na valuti, poravnavi in drugih računih banke.

Izvajanje določenih operacij z določenimi viri je možno pod določenimi pogoji. Torej se gospodarskim subjektom naloži denar. Za izvedbo ustreznih operacij v podjetju je treba dodeliti izolirane in posebej opremljene prostore. V njej poteka sprejem, dostava in začasno hrambo gotovine. Vodje gospodarskih subjektov so odgovorni za opremo gotovinskega oddelka, ki zagotavlja varnost denarja. Uprava podjetja je odgovorna tudi za varnost denarnih sredstev ob dobavi in dostavi banki.

Vse transakcije, ki vključujejo uporabo in prejemanje denarja, se imenujejo gotovinske transakcije. Postopek za njihovo izvajanje odobri Centralna banka. Skladno s sprejetimi predpisi, pravila za skladiščenje gotovine, izvedbo transakcij, kontrolo, evidentiranje gotovine na roki. Poleg tega je zagotovljena varnost gotovine in njegova pravilna uporaba. Odgovornost za upoštevanje pravil je odvisna od uprave poslovnega subjekta in vodij določenih oddelkov (finančni oddelek, računovodstvo).

V skladu s temi predpisi se gotovina evidentira v blagajni podjetja. Istočasno se določijo določene omejitve za znesek finančnih sredstev. Blagajna podjetja ne sme vsebovati več denarja, kot je določeno s pravili. Omejitve glede saldov in uporabe iztržka se določijo s soglasjem banke pri poslovodstvu.

Obračunavanje gotovine v blagajni se izvaja v skladu z ustaljenim postopkom. Podjetja imajo posebno delovno mesto, povezano z izvajanjem ustreznih operacij s financami. Blagajna je finančno odgovorna, njegova naloga je zagotoviti ohranjanje vrednot, ki so mu bile prenesene.