Objavljanje za DDV - je tako težko

Davek na dodano vrednost je resen člen za računovodjo, ki dela na glavnem davčnem režimu. Morda samo dva davka povzročata veliko število davčnih sporov - davka na dobiček in DDV. Če podjetja, ki delujejo v določenih vrstah dejavnosti ali imajo določene vrste premoženja plačajo zemljišče, prevoz, trošarine in davek na premog, morajo ti dve davki - dobiček in DDV plačati vse gospodarske organizacije na podlagi OST, ne glede na obliko Nepremičnine v lasti ali vrsti dejavnosti. Vsi računovodski vpisi za obračunavanje in vračilo DDV so ena od najpomembnejših in včasih dolgotrajnih nalog računovodje na neodvisni bilanci stanja. Velike organizacije za izvajanje teh operacij pogosto najemajo ločeno kadrovsko enoto.

V katerih primerih zaračunavamo DDV

Upoštevajte najpogostejše primere, ko je treba izračunati DDV za plačilo v proračun:

• Prodaja blaga, dela, storitev;
• Prejem akontacije od stranke;
• Povračilo DDV v zvezi s prodajo prej pridobljenega sredstva (ne glede na to, ali je bila samouničena ali ne);
• DDV razčlenjen na stroške gradnje, samostojno delo.

In zdaj vsak primer posebej preučite in takoj navedite, katere vnose za DDV bodo v tem ali drugem primeru. Na nekaterih računih ne bom podkrepljiv, ker so lahko različni za različna podjetja.

Realizacija blaga, gradenj, storitev

Vsako komercialno podjetje to dejavnost uporablja v svoji dejavnosti, ker je nemogoče dobiti najpomembnejši rezultat dejavnosti - dobiček, ne da bi realizirali izvedbo del, storitev ali blaga. Objave za DDV med izvajanjem bodo naslednje:

• D62 - K90.01 - prodaja blago, delo, storitve;
• D90 - K68.02 - zaračunani DDV v proračunu. Izračuna se z množenjem prodajnega zneska za 18%.

Prejem akontacije od stranke

Kot veste, ko prejmete denar pred datumom opravljanja katere koli storitve, izvedbo različnih del ali prodaje blaga, mora prodajalec zaračunati znesek DDV, odštet od prejetega predplačila v proračun. V tem primeru morajo biti objave naslednje:

• D51 ali 50.01 - K62 - od stranke je bil prejel denar na poravnalnem računu;
• D76AV - K68.02 - DDV se v proračun dodaja iz predplačanega zneska. V tem primeru se šteje s formulo 18% / 118%. To pomeni, da je treba znesek predujma pomnožiti z 18 in deliti z 118, ali obratno - najprej razdeliti, nato pa pomnožiti.

Izterjava DDV v zvezi s prodajo prej pridobljenega sredstva (ne glede na to, ali je bila samouničena ali ne)

V skladu z delom 2 davčnega zakonika RF se prodaja predhodno kupljenega osnovnega sredstva šteje za dohodek, ki je predmet DDV. V tem primeru bi morali vračilo DDV opraviti tako podjetja v splošnem režimu kot po poenostavljenem sistemu obdavčenja v načinu "prihodki minus stroški". Navsezadnje so tudi enkrat, ko so pridobili osnovno sredstvo na podlagi računa, ki ga je izdal prodajalec, ta DDV uporabil kot odhodek, ki je zmanjšal obdavčljivo osnovo za enotni davek. Vnosi računovodskih izkazov za DDV so naslednji:

• D91.02 - K01 - amortizacija sredstva po izvirni vrednosti;
• D02 - K91.01 - znesek odpisane amortizacije za ta OS je bil odpisan;
• D76 - K91.01 - prihodki od prodaje operativnega sistema so bili knjiženi v dobro;
• D91 - K68.02 - DDV, obračunan za plačilo v proračun.

Davek na dodano vrednost se nanaša na stroške samostojnih gradbenih del

Pri opravljanju gradbenih del za lastne potrebe s strani lastnih sil (tako imenovane hoszposobom) so podjetja dolžna obračunati DDV za celotne stroške gradbenih in inštalacijskih del. Pri istem davku se zaračunava po stopnji 18%. Objave so naslednje:

• D19 - K68.02 - DDV, obračunan za plačilo v proračun.

V katerih primerih sprejemamo DDV za pobot?

Vendar pa davek na dodano vrednost ni potreben le za plačilo proračuna. Prav tako se lahko povrne - to je zmanjšanje zneska, ki se plača v proračun, za znesek, ki je že bil plačan dobavitelju del, blaga, storitev ali osnovnih sredstev. Poleg tega se povračilo DDV pojavi pri izravnavi predplačila, ki ga prejme od stranke, nastale pri prodaji gradbenih del, blaga in storitev. Poleg tega je mogoče povrniti prej plačanega DDV od zneska gradbenih del, ki jih opravi delodajalec. Za to pa je treba upoštevati več pravil. Ampak tukaj govorimo samo o objavah, zato se bomo vrnili k njim. Torej, razmislimo o treh primerih vračila DDV.

Izravnava DDV pri nakupu blaga, gradenj, storitev

Objave za DDV za to operacijo so precej preproste:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - blago, gradnje, storitve, prejete od dobavitelja;
• D68.02 - K19 - odšteje se znesek DDV, ki ga zahteva dobavitelj pri nakupu blaga, storitev ali gradenj na podlagi svojega računa. V tem primeru je obvezni pogoj za kompenzacijo DDV dejstvo, da se upoštevajo dela, blago, storitve, osnovna sredstva ali materiali.

Uskladitev DDV, ki je bil prej plačan po prejemu predplačila

V tem primeru se DDV, ki ga je treba nadomestiti, sprejme v mesecu, v katerem se predhodno prejeta plačila od stranke končajo z izvajanjem na njegovem naslovu. Objave za DDV hkrati:

• D62 - K90.01 - odraža se prodaja storitev, blaga, gradenj na naslov stranke;
• D68.02 - K76AV - znesek pobranega DDV, ki je bil predhodno izračunan iz predplačila, se sprejme za pobot.

Povračilo DDV iz samostojno izvedenih gradbenih in inštalacijskih del (gospodinjstvo)

• D68.02 - K19 - znesek odbitka DDV, ki je bil predhodno poravnan z zneskom gradbenih in inštalacijskih del, ki jih opravi delodajalec, se sprejme za odbitek. Predpogoj za tako kompenzacijo je pogoj, da se ta znesek DDV plača v proračun.