Ko računa vnaprej? Zahteve, pravila in lastnosti

Prodajalec, je prejel predplačilo, tvorijo račun in ga registrirati v prodajnem knjigo. V nasprotnem primeru bo organizacija plačati globo v višini od 10 do 40 tisoč. Vtrite. Da ne bi kršil davčnih zakonov, ki jih je treba natančno vedeti, kdaj račun za predplačilo, kako izpolniti, kakšne so zahteve za registracijo dokumenta.

srce

Račun - dokument, na podlagi katerega lahko kupec predloži vstopnega odbitek DDV. Prodajalec izstavi račun obrazec in ga pošljite na nasprotno stranko dejstvo plačila in odpremo blaga. Poleg različnih redakcijske točk, se oba instrumenta razlikujeta tudi v višini prikazanih informacij.

da

Ko računa vnaprej? V 5 dneh po prejemu denarja. Računi so pripravljeni v dveh izvodih. Če so bile sprostitev dokumenta napake, ki se lahko FTS zavrniti odbitka DDV kupcu. Toda takšne sankcije ne veljajo za prodajalca. Je treba oceniti davek dvakrat: ob prejemu sredstev v trenutku realizacije.

Računi se lahko nastavi v elektronski in papirnati obliki. V drugem primeru, da je tehnična opremljenost obeh strank v transakciji.

Račun se izda samo, če je predplačilo in izvajanje potekalo v različnih davčnih obdobjih. Znesek DDV plača, izračunana ob koncu meseca. Če so plačila in ladijskega prometa je prišlo v istem obdobju davčna osnova ni izkrivljena.

rekviziti

Niso tako malo:

• številko in datum računa (str 1.);
• Ime, INN, CAT udeleženci v transakciji (stran 2, 6).
• Rekviziti računov (str. 5).
• Ime valuta (vrstica 7);
• Imena izdelkov (COUNT 1);
• vnaprej plačani znesek (stolpec 9);
• davčna stopnja (stolpec 7);
• Znesek DDV (štetje 8).

Predplačilo račun za delno plačilo računa je narejen na enak način. Linija 5 označuje podrobnosti o vsakem platezhek. Če bi bila prejeta sredstva v obliki privezan (barter ali mrežo), nato pa pomišljaj. Vrstica 3 ( "pošiljatelj"), 4 ( "prejemnik"), grafi 2-6, 10, 11 mora ostati prazna.

Nianse polnjenje računov:

• da računa številke, ki jih potrebujete v enem registru;
• če je plačilo prejeto pred datumom pogodbe, mora na računu navesti skupno ime blaga (na primer, "gospodinjskih kemikalij") in najvišja stopnja DDV;
• Stock dokument dodatne oznake (na primer, iz "Gazprom") ne bi bilo neveljavno;
• dokument, ki ga je direktor in računovodja podpisali.

Count 1

Ta postavka vsebuje opis blaga, na katero se račun za predplačilo. Ko je dokument izdal, je pomembno, da je ime proizvoda sovpadal s tistimi iz specifikacije.

Kupec lahko prenos sredstev na računu blaga, ki so na voljo na različnih stopnjah DDV. Kako torej, se je račun za predplačilo? Ko je dokument izdal, morate v skladu z določili pogodbe. Če podatki nam omogočajo, da delež količin blaga na različnih stopnjah, ki jih je treba določiti ločeno na računu. Ali pišite na računu z generalizirane imena in določiti veliko stavo.

Pogodba različnih dobavnih rokov se lahko zagotovi. Ko računa za napredek, da ni potrebno razdeliti znesek na več položajih.

primer

SA 2. marec prejel predujem v višini 12,9 tisoč. Vtrite. Dva dni kasneje, računovodja, da izda račun v dveh izvodih. Eno registrirano v prodajnem knjigo, drugi pošlje stranki. Prodaja blaga je potekala 23. aprila v višini obračuna na 12,9 tisoč evrov. Vtrite. (DDV - 196,80 RBL.). Na dan pošiljke računovodja registriran nov račun v prodajnem knjigo, in prejšnje - v nakupe knjig.

nepretrgane dobave

Nekatera podjetja, kot so telekomunikacije, delo na predplačniško osnovi. Ko izdajanja računov za napredek teh organizacij? Ob koncu obdobja poravnave v višini prejetih plačil minus stroški storitev. Če se pošiljka, ki v roku 5 dni po plačilu, je račun pripravljena za prodajo.

izjeme

Ali je treba račun za predplačilo? No. Ne zaračunavajo, če:

• Obdobje izdelave blaga, več kot šest mesecev;
• Proizvodi, ki niso predmet DDV, ali ničelni stopnji.

Račun za predplačilo se izda za kako dolgo? Najkasneje v roku 5 dni od prejema predplačila. Če se plačilo in pošiljanje izvede v istem četrtletju, na računu ne more pisati, kot tudi plačilo ni priznana vnaprej. Ta razlaga FAS povzroča nasprotja v Zvezni davčni službi. V skladu s členom. 168 davčnega zakonika, je račun za predplačilo izda ne glede na obdobje od odpreme blaga. Ker so odločitve zdravljenja ni isto, razprava o tem vprašanju najpogosteje rešujejo na sodišču.

Pretok dokumentov

Če akontacija in ladijskega prometa je prišlo v enem bloku, je treba navesti v izjavi:

• dvakrat je davčna osnova: znesek akontacije in stroškov izvajanja;
• ko je prejel davčna olajšava denarja.

primer

Organizacija letos podpisala pogodbo za zagotavljanje telekomunikacijskih storitev. V skladu z dogovorom, mora kupec najprej prenese predujma. Razlika med prejetimi zneski in stroški opravljenih storitev, ki bodo v breme prihodnjih napredka. Kot izvajanju DDV od predplačila, da lahko odbije. Spodnja tabela prikazuje gibanje pomeni. Menimo, da podrobno ko računa za predplačilo.

odplačilo

ali je račun izdan v naprej, če del sredstev, ki jih je treba vrniti v kupca? Da. Toda v primeru sprememb pogojev dobave prodajalec mora odbitka DDV, navedene v proračunu, in odraža vse prilagoditve Bu. V višini vrnjenih sredstev ne bo izdala nov račun. Ampak, da bi upravičila odbitek, na predhodno izdanega dokumenta v nakupe knjig , ki so potrebni, da bi znamko "Return" in navesti podatke o računih. Rok za prijavo je omejena na eno leto.

Sicer lahko pride, ko se bo po spremembi pogojev za predčasno plačilo zneska presega stroške novih storitev. Na primer, če je kupec zavrnil del blaga ali jih zamenjati s cenejšimi. Nedokončana del plačila se lahko všteje v prihodnje dobave ali vrnil kupcu. V tem primeru je znesek odbitka predstavljen kot razliko med predplačilom in pogodbeno ceno.

primer

AO je v prvem četrtletju prejeli polno predplačilo blaga v višini 35,4 tisoč. Vtrite. (Stopnja DDV - 18%). V istem obdobju je napisal računovodjo in registrirana vsoto vnaprej obračunane 5,4 tisoč. DDV. V aprilu so se sredstva prenesejo v proračun.

V II četrtletju, je družba podpisala dodatno pogodbo, v kateri je kupec noče prvega reda in spremembe izdelka, ki je predmet 10% DDV. pristojbina za dostavo 29,7 tisoč. rub. Nastalo delno prenesla pred breme bodočih dobav in vrnil kupcu.

Razlika v zneskih 5,7 tisoč. Vtrite. Ta sredstva so bila prenesena na kupca. Preplačanega DDV (869 rub.), Prodajalec, da uveljavlja odbitek v četrtletju II. Prodaja knjig registriran račun za predplačilo v višini 5,7 tisoč. Rub. oznako "delno nadomestilo".

V II četrtletju organizacije pošiljajo celotno pošiljko. Revizorji izpostavljena in registracijo računa v višini 29,7 tisoč. Vtrite. Račun za preostanek predujma zabeležene v knjigi nakupov v višini 29,7 tisoč. Vtrite., In DDV (4531 rubljev). Odbitni.

Kot prodajalec registrira račun?

Prodaja knjige se izpolnijo vse prazne, razen za 14, 16 in 19. V času pošiljke preko plačilnega prejela znesek DDV mogoče odbiti v celoti prisotna, če je predujem že delal, ali pa le del pre-plačila. Če odpremo blaga računa v višini, določeni v izvajanju prodaje knjige. Vendar se lahko blago odpremljeno v več sklopov. Račun, se lahko vnaprej zagotovi za vsakega. Dve računi so izdani v skladu s splošnimi pravili, da je, če je pošiljka in plačilo izvede v različnih davčnih obdobjih.

Ob zaključku nakupa knjigovodske vrednosti blaga iz stolpca 15 se mora ujemati, ki je navedena v točki 9, ne glede na to, kakšna količina blaga, odpremljeno v resnici.

Grof 7 nakupe knjig do konca, če:

• Uvoženo blago se uvaža, se davek obračuna na carinskem uradu;
• plačane potne stroške;
• vrnil neporabljeni predujem.

Pravica, da se davčni odbitek ni odvisna od plačila. Zato, podrobnosti o plačilnem nalogu za predplačilo v stolpcu 7 ni treba opravljati.

primer

Prodajalec prejel predujem v višini 59 tisoč evrov. Vtrite. (DDV - 9 tisoč rubljev ..). Prva pošiljka je potekala v višini 50 tisoč evrov. Vtrite. Ta znesek je prikazan v polju 9 računu. Toda registracijski dokument v stolpcu 15 označuje celoten znesek akontacije (59 tisoč rubljev ..) in v polje 16 - (. 7627,12 drgnjenjem) odbitni DDV. Ko pošiljajo naslednjo serijo 9 tisoč. Vtrite. V polju 15 ponovno kaže celoten znesek akontacije (59 tisoč rubljev ..) in v polje 16 - 1.372,88 rubljev. DDV.

Kot kupec registrira račun?

Get račun za predplačilo na seznamu, lahko kupec sprejme odbitek DDV. Ta pravica nastane tudi, ko objavljate polje. Tokrat pa je treba znesek DDV ustrezajo navedeni na računu. Dokument je treba predložiti za nakup knjige. Da bi se izognili dvojnemu osnovno olajšavo za za napredek treba obnoviti znižanje v celoti, če je vrednost blaga, ki je enak vsoti predplačila ali delno.

Če želite obnoviti sprejet DDV, morate registrirati račun v knjigi prodaje na enak način kot na računu za pošiljko. Toda koda za vrsto operacije, mora biti 21. Stroški blaga iz stolpca 13b knjige mora ustrezati sliki iz odstavka 9 računov.

PRIMER 1

Ko izpisano račun za predplačilo, kupec registrira operacija 59.000. Rub. Prva pošiljka je bila na 50 th. Vtrite. Ta znesek je določen v zakonu o izvajanju in nakupa knjige. Takoj povrniti del DDV, odšteje od vnaprej: .. V polje 13b - 50 tisoč rubljev, v stolpcu 17 - 7.627,12 rubljev. Po prejemu drugega obroka prodaje knjige kažejo, oziroma 9000. Vtrite. in 1372.88 rubljev.

PRIMER 2

Ltd je prenesel predujem JSC 2. marca v višini 100 tisoč evrov. Vtrite. (DDV 18%) in na isti dan prejela račun za isti znesek. Predlog zakona je bil registriran pri nakupu knjige. Nato 23. marca so storitve opravljene v zvezi z vnaprej v višini 50 tisoč evrov. Vtrite. (DDV 18%). Ta operacija je bila tudi izpostavljena in registriran račun. Po tem računu za predplačilo prodajalec registri, ki kažejo znesek DDV (7.627,12 drgnjenjem.) V prodaji knjig. Ker okreva del davka, ki ga je odbitek vnaprej sprejet.

zaključek

NC je dejal, da zaračunavajo v roku 5 dni po prejemu denarja. Ampak, če pretok sredstev in pošiljka je potekala v istem davčnem obdobju, ne bo izkrivljena osnova za izračun DDV. To pomeni, da dokument ne more pisati. Plus, je tak sistem, da lahko kupec sprejme odbitek DDV in tesno četrtino. Ampak tak sistem je veliko sporov z davkom. In, da branijo svoje pravice na sodišču je potrebno. Da bi se izognili težavam, je mogoče zaračunati za vsako dobavo, in ga natisnete na zahtevo izvajalca. In davek ne bo terjatev, in kupci lahko vedno odbitek DDV. Vendar bo tak sistem dodate veliko pisarniško delo računovodje.