Najbolj likvidna sredstva podjetja

Finančni status vsake družbe se ocenjuje s kazalniki solventnosti in likvidnosti. Strokovnim ekonomistom povedo, ali bo podjetje kratkoročno lahko poplačalo vse svoje obveznosti in dolgove.

Likvidnost sredstev je zmožnost organizacije, da hitro vrne dolg na stroške izposojenih sredstev in svoje. Ta kazalnik je neke vrste zagotovilo finančne stabilnosti. Izraženo je v stopnji varnosti ali, nasprotno, pomanjkanju varnosti sredstev po dolgoročnih virih. Najbolj presenetljiva lastnost likvidnosti podjetja je presežek vrednosti sredstev nad obveznostmi v kratkoročnem obdobju. Bolj kot ta razlika, bolj stabilen je finančni položaj podjetja.

Za najbolj likvidna sredstva je značilna visoka stopnja pretvorbe v denar. V ekonomiji so označeni kot A1. Ti vključujejo kratkoročne naložbe, denarne sklade organizacije in denar v računovodske izkaze.

Naslednja skupina je A2. Vključuje terjatve do kupcev.

A3 - počasi uresničen. V bilanci stanja se odražajo kot "dolgoročne naložbe", pa tudi "obratna sredstva".

A4 - se izvajajo zelo težko. Ti vključujejo "Nekratkoročna sredstva".

Obveznosti so razdeljene tudi v štiri vrste, odvisno od nujnosti donosa.

P1 - najbolj kratkoročne obveznosti. Vključujejo obveznosti do dobaviteljev in kratkoročne obveznosti.

Skupina P2 vkljucuje "Posojila" in del clana "Kratkorocne obveznosti".

Daljše obdobje ponovitve za P3. Te obveznosti vključujejo dolgoročna posojila in druga izposojena sredstva.

V bilanci stanja je članek "Kapital in rezerve". Vključena je v skupino "Trajne obveznosti" - P4.

Analiza likvidnosti in solventnosti vključuje primerjavo sredstev in obveznosti. Če ima podjetje stabilen finančni položaj, je bolj v skladu z naslednjimi pogoji: A4≤P4; A3≥P3; A2≥P2; A1≥1. V primeru, da so najbolj likvidna sredstva znatno višja od obveznosti P1, lahko družba kratkoročno izplača kratkoročne obveznosti. Kadar so izpolnjeni pogoji A3≥P3; A2≥P2, ima organizacija dobro finančno stabilnost. Neenakost A44P kaže, da ima podjetje veliko lastno obtoku. Če imajo vsi ti pogoji nasprotni pomen, se likvidnost ravnovesja zelo razlikuje od absolutne.

Možno je, da nekatere vrste sredstev nadomestijo pomanjkanje drugih s presežkom, vendar je treba upoštevati, da lahko čas njihovega preoblikovanja v denar trajata dlje. Na primer, najbolj likvidnih sredstev ne morejo nadomestiti drugi, ker so najhitrejši način za izplačilo obveznosti s strankami.

Med analizo stanja podjetja se izračuna več drugih kazalnikov. Glavni so naslednji:

1) Tekoče razmerje likvidnosti. Izračunana kot kratkoročna sredstva in kratkoročne obveznosti.

2) Razmerje likvidnosti je absolutno. To je razmerje med denarnimi in tekočimi obveznostmi.

3) Razmerje likvidnosti je nujno. To so najbolj likvidna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi.

Stopnja finančne stabilnosti, to je solventnost in likvidnost podjetja, je praktično poznati praktično vse nasprotne stranke. Banka na primer ne bo dala posojila podjetju, dokler ni v celoti preučila bilance stanja in nekaterih drugih računovodskih dokumentov. Če je finančni delavec prepričan, da lahko navedena organizacija ne le v celoti odplača posojilo, temveč tudi plača vse obresti, bo prejela zahtevano količino denarja.

Poleg tega mora ekonomist ali vodstveni delavec spremljati spremembo solventnosti in likvidnosti ter poročati o rezultatih vodstvu.