Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja: napotitev

Zelo pogosto organizacije morajo prilagoditi znesek prejšnje pošiljke v povezavi z ugotovljeno napako ali zaradi sprememb v pogojih pogodbe. Zakonodajno obstaja določen postopek za spreminjanje realizacij preteklega obdobja. Poglejmo ga podrobneje.

Opredelitev

Prilagoditev izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja (KSB) ali povečanja se lahko pojavi kot posledica:

• Spremembe stroškov dela.
• Če morate prilagoditi izvajanje preteklega obdobja v smeri zmanjšanja števila.
• Ob sočasni spremembi količine in stroškov.
• Če defrauler za DDV vrne blago prodajalcu.

Če se stranke dogovorijo o spremembi pogojev transakcije, preden je predložen prevozni list, lahko prodajalec v petih dneh ponovno fakturira račun.

Upravljanje dokumentov

Zmanjšanje stroškov proizvodnje je gospodarska operacija, ki jo je treba formalizirati s primarnimi dokumenti. Če odkrijete napake, se spremenijo. Blagajniški tovorni list se uporablja za registracijo realizacije blaga in materiala do zunanjega podjetja. Toda ne more biti dokaz, da se kupec strinja s spremembo pogojev pogodbe. Če želite izdati prilagoditveni račun, morate pri prevzemu plačati račun, novo pogodbo ali dejanje pomanjkanja blaga. Podrobneje razmislimo o tem, kako se ta proces izvaja v NU in BU.

Zahteve

Postopek za polnjenje CSF je predpisan v čl. 169 davčnega zakonika.

Če pride do prilagoditve izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja, je razlika v denarnem izrazu navedena v stolpcu 8 črte G brez negativnega znaka. Dokument mora podpisati pooblaščena oseba. IP mora dodatno vključevati podatke o potrdilu o državni registraciji.

Če se popravek prodaje prejšnjega obdobja nepravilno zmanjša, se DDV ne bo ponovno izračunal. CSF je treba vložiti v dveh izvodih v roku 5 dni od trenutka prejema dokumenta, ki potrjuje spremembe: dodatni sporazum, potrdilo o pomanjkanju blaga, plačilni nalog itd.

Če se takoj izvedejo spremembe v več dokumentih, v katerih je bilo isto blago odpremljeno, lahko prodajalec za vse pošiljke ponovno fakturira en račun.

Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja: napotitev

Podrobneje razmislimo o tem, kako prodajalec odraža CSF v BU:

• Povratni DT62 KT90 - prihodek zmanjša za razliko.
• Preklic DT90 KT68 - odbitek za znesek razlike.
• Povrnitev DT20 KT60 - dolg stranke se zmanjša za razliko.
• Preklic DT19 KTt60 - razlika v DDV.
• DT19 KT68 - DDV je bil predhodno odštet.

Razmislite, kako se CSF odraža v povečanju BU na prodajalcu:

• DT62 KT90 - povečanje stroškov prihodkov.
• DT68 KT90 - sprejema se odbitek davka.
• DT20 KT60 - dolg se poveča.
• DT19 KT60 - znesek davka je bil spremenjen.
• DT68 KT19 - davek je odbiten.

Pri spremembah računa mora prodajalec predložiti račun in kupec - obnoviti DDV. V obeh primerih je razlika v davčnih zneskih, zaračunanih pred in po spremembah, odbitna. Vse spremembe CSF niso podlaga za vložitev posodobljene deklaracije.

Prodajalec mora odražati popravljen račun v prodajni knjigi (povečanje vrednosti) ali nakupno knjigo (zmanjšanje vrednosti) v obdobju priprave in kupca v četrtletju poročanja. Odbitke za CSF se lahko uporabijo v 36 mesecih po sestavitvi dokumenta.

Popravek izvajanja preteklega obdobja v smeri zmanjšanja v 1C

Za registracijo sprememb v pošiljki v 1C je zagotovljen dokument z istim imenom. Če se količina pošiljke zmanjša in poročanje ni predloženo, bo "Prilagajanje prodaje" odražalo znesek vzajemnih poravnav in spremenilo davek od dohodka. Dokument oblikuje objavo s pomočjo računa 76K. Dolg se obračuna od trenutka transakcije na datum prilagoditve. Analitično računovodstvo se opravi za vsako nasprotno stranko, pogodbo in poravnavo.

Če je predloženo poročilo, potem ob izdelavi dokumenta označite »Bančni račun v zadnjem letu« in vedno navedite postavko prihodkov / odhodkov. V tem primeru objave nastanejo v trenutnem datumu. Če pride do povečanja obsega prodaje, bo program samodejno povečal obdavčljivo osnovo.

DDV

V skladu s čl. 168 TC, če je prišlo do popravka izvajanja prejšnjega obdobja po prodaji, mora prodajalec ponovno izdati račun v petih dneh od datuma prejema dokumentacije. GFR je osnova za obračun davka na odbitku. S to prilagoditvijo se znesek davka, ki se zaračuna pred in po spremembah, prilagodi. Stroški predhodnih let se upoštevajo pri izračunu DDV v mesecu njihovega odkrivanja.

Davek iz dobička

V skladu s čl. 54 TC, davkoplačevalci-organizacije izračunajo osnovo za rezultate vsakega obdobja na podlagi registrov BU ali na podlagi katerih koli podatkov o predmetih. Če ugotovite pretekle napake, morate ponovno izračunati davčno osnovo in pristojbino, ki jo je treba plačati v proračun. Če obdobja napake ni mogoče zaznati, je treba dodelitev opraviti v tekočem obdobju.

Prihodki od prodaje blaga se pripoznajo na dan prodaje. Popravek izvajanja prejšnjega obdobja v smeri zmanjšanja BU naj bi se izvajal tudi v NU. To pomeni, da mora davčni zavezanec spremeniti svoje davčne obveznosti. Kako prilagoditi izvajanje preteklega obdobja navzdol. Tudi dobiček organizacije se zmanjša, preplačilo pa se opravi za davek.

Če je sprememba vrednosti posledica zagotovljenega popusta, lahko prodajalec prilagodi davčno osnovo med ponovnim vpisom pogodbe. Hkrati se znesek, po katerem se dohodek zmanjša, odraža v sestavi neposlovnih stroškov. Nastala izguba se lahko prenese v prihodnja obdobja poročanja, to je, da se zmanjša za dobiček prihodnjega obdobja. Edini pogoj - ne morete zmanjšati dohodka od dejavnosti, obdavčene s stopnjo 0%. Izguba se lahko prenese za prihodnja obdobja v desetih letih.

Primer:

18.12.15 LLC je podpisal zakon o izvedbi popravil v višini 236 tisoč rubljev. Sredstva so bila prenesena izvršitelju dne 20.12.15. V marcu naslednjega leta je podjetje izvedlo strokovno oceno za oceno kakovosti dela, kar je povzročilo odkritje plačanega, vendar neizpolnjenega dela (18.000 rubljev). LLC je pogodbeniku predložil zahtevek in dodatni dogovor o zmanjšanju stroškov dela. Aprila 2016 so bili dokumenti ponovno podpisani in denar je bil vrnjen na poravnalni račun organizacije. Te dejavnosti bomo odražali v kupcu kupca.

2015:

• DT20 KT60 - stroški popravila predmeta se pripišejo osnovnemu strošku (200 tisoč rubljev).
• DT19 KT60 - odraža ga DDV (36 tisoč rubljev).
• DT68 KT19 - DDV je odbiten (36 tisoč rubljev).
• DT60 KT51 - dela se plačajo (236 tisoč rubljev).

2016:

• DT76 KT91 - dodan je dohodek (15.254 tisoč rubljev).
• DT76 KT68 - davek je bil obnovljen (2.746 tisoč rubljev).
• DT51 KT76 - sredstva, prejeta od izvajalca (18 tisoč rubljev.).