Pravilen postopek za polnjenje v obračunih DDV

davčni obračun DDV določa organizacijam in samostojnim podjetnikom, ki so v skladu s čl. 174,1 NC, dodeljene naloge plačnik vodja tovariš odgovoren za davčno računovodstvo, kot tudi teme iz odstavka. Členu 5173 tega zakonika, davčni uslužbenci, ki so dolžne izračunati, odtegniti in prenese v proračun davka na ext. stroškov.

Dokument se je v davčni inšpektorat na prijavnem mestu. Izjava najpozneje do 2 ° dan v mesecu, ki prihaja po zaključku davčnega obdobja, razen za določbe poglavja ni drugače določeno. 21 zakonika.

Naj na kratko preučiti postopek polnjenja za plačilo DDV. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. V nadaljevanju bomo opisali značilnosti registracije oddelkov in vrstic, ki povzročajo največ težav na za prijavitelje.

Struktura izjave

Dokument je sestavljen iz naslovne (prve) lista in odseke:

1. Znesek davčnih olajšav za proračunsko / nadomestila glede na plačnika.
2. Znesek DDV, odvajajo kot davčni zastopnik.
3. Izračun vrednosti davka na transakcije obdavčene po stopnjah, ki jih določa odstavek 2-4. Člena 164 davčnega zakonika.
4. "Izračun zneskov za opravljanje storitev, izvedbo del, prodaje izdelkov, ki uporabljajo stopnjo nič, če je dokumentirano veljavnost njegove uporabe."
5. Izračun odbitkov za izvajanje dejavnosti, storitev, izdelkov, če je uporaba stopnji 0% na njih predhodno utemeljiti in dokumentirati (ali potrditi).
6. Izračun plačila v proračun za dejavnosti v zvezi z zagotavljanjem storitev, produkcijo del, prodaje blaga, če ni bila potrjena veljavnost uporabe stopnjo 0% na njih.
7. Podatki o poslovanju, ki niso obdavčeni / ne prizna predmet obdavčitve in kraj, o katerih se ne šteje ozemlje Ruske federacije. Odraža tudi informacije o pristojbinah, ki se (v Vol. H. delna) v zvezi s prihodnjo uspešnostjo gradenj / dobav blaga / opravljanja storitev, če trajanje proizvodnega cikla njihovo proizvodnjo za več kot 6 mesecev.
8. Za več informacij o poslovanju, ki so priznane za dopolnjeno davčno obdobje. Informacije so na voljo na podlagi nakupov evidence knjige.
9. Podatki iz prodaje knjig na postavke, pripoznane za izpolnjeno obdobje.
10. Podatki iz računovodskega reviji zasnovan račune za delovanje v imenu drugega podjetja na podlagi sporazuma komisije ali špedicijo, pa tudi pogodbo o zastopstvu.
11. Ti računovodski revija prejetih računov od dobaviteljev v zvezi s postopki iz v prejšnjem poglavju.
12. Informacijski računi opremljene stranke, katerih seznam je na voljo v n. 5173 člen zakonika.

Dodatni dokumenti, ki so v tretjem delu v redu polnjenje v obračunih DDV (Aplikacije):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - odraža informacije o davčni znesek, da bi obnovo in prispevke v proračun za zaključenem koledarskem letu in prejšnjih letih.
• 2 - povzema podatke o olajšavah za transakcije, povezane z izvajanjem gradnje / blago / storitve, prenos realnih (premoženjskih) pravic, zneski odbijejo tuje organizacije, ki vodi rusko podjetje skozi pododdelkov.

Prvi list

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Postopek za dokončanje izjavo o DDV, ki je podrobno opisana v prilogi 2 Odredbe Zveznega davčni službi od 29. oktobra. 2014 Oblikovanje krovnega lista nima posebnih funkcij v primerjavi z drugimi vrstami poročil IRS.

, на первом листе указываются: V skladu s postopkom za izpolnjevanje obračuna DDV se prikažejo na prvi strani:

1. Za več informacij o CPR in INN. Najdemo jih v zgornjem delu. Podatki se morajo ujemati s podatki v dokumentih o registraciji.
2. Davčno obdobje je treba navesti oznako kode. Dekodiranje je podan v dodatku 3 k pravilniku.
3. pregled kode. Za vsako teritorialno organ Zvezne davčni službi ima sam.
4. Ime organizacije, navedene v skladu z ustanovni dokumenti.
5. NACE koda.
6. telefonsko številko, ki se uporablja za komunikacijo s strani prijavitelja je število napolnjenih in določenih seznamov poročila in njenih prilog.

Naslovna stran mora biti datum vpisa deklaracije, podpis plačnika.

Izdelava prvi del

Šteje se dokončna. To plačnik vodi na podatkih, zneski, ki jih je treba plačati ali izravna na podlagi računovodstva in v skladu z informacijami, oddelek 3.

предусматривает следующие правила: Vrstni red polnjenja izjave o DDV zajema naslednja pravila:

1. Odsek mora biti navedena številka OKTMO (teritorialna enota, v katerem podjetje deluje).
2. Na str. 020 je CSC. zavezanci za DDV se mora osredotočiti na kodo 18210301000011000110 (za standardne operacije). V primeru netočnih navedbo CSC plačanega zneska ni prejel na l / plačnik, in se deponira (z zamudo), da državne blagajne ugotoviti poreklo. V tem primeru se za konec plačila davkov bo obrestujejo.
3. V umetnosti. 030 vnesli podatke, če je zaračunal plačniku upravičencev davčne oprostitve.
4. V vrsticah 040 in 050 navesti izračunano znesek DDV. Če je rezultat izračuna pozitiven, to pomeni, str. 040, če pa je negativen, potem, v tem zaporedju, str. 050. V slednjem primeru je znesek, ki se povrne iz državnega proračuna.

Nianse polnjenje drugega oddelka

Informacije v poglavju. 2, da davčne sredstva za vsako podjetje, za katero imajo ta status. Med organizacijami, na primer, lahko tuji partnerji ne plačujejo DDV, lastnine prodajalci, ki so v lasti občine, ali najemodajalcev.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. V skladu s postopkom polnjenja poglavji 2 obračunov DDV, ločen obrazec za vsako stranko. Navaja:

1. Ime.
2. TIN (če obstaja).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. V skladu s postopkom za polnjenje v obračunih DDV, ponovna prodaja zaplenjeno ali da trgovanje s tujimi partnerji, agenti, da so informacije na str. 080-100 na velikost pošiljke in količino prejetega plačila.

Skupni znesek davka, priznana na str. 060. Pri tem se upošteva obseg, določen v vrsticah 080 in 090.

Vrednost olajšave za napredek zmanjšuje skupni znesek DDV.

Tretji del

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. V skladu z n. 38 Postopek za polnjenje obračun DDV, v omenjenem poglavju so predvsem CPR in INN plačnik ožigosa list številka sodnike.

Dodatne razdalja se izvaja v skladu z naslednjimi pravili:

• Na str. 010-040 odražajo davčne osnove. To opredeljujejo pravila členi 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. V isti liniji prikazuje znesek davka na ustrezni stopnji.
• Na str. 050, v 3., 5. Earl odražajo osnove in višino prispevkov, izračunanih pri izvajanju organizacije kot kompleks nepremičnin. Določene so na podlagi določb člena 158 davčnega zakonika.
• Na str. 060, v stolpcih 3, 5, kažejo, davčna osnova se določi v skladu z drugim odstavkom 159. člena zakonika, znesek davka, izračunanega na gradbenih in montažnih del je, proizvedena za lastne potrebe, ki temelji na določbah čl. 167 (str. 10).
• Na str. 070 v stolpcih 3 in 5 so velikost plačila (delno vključen) za prihodnje prenosa ali oskrbe, kot tudi ustrezen znesek davka. Izjema je predvidena za tiste plačniki prihodkov, ki določajo določitev osnovno čas na podlagi 167 izdelkov (str. 13).
• Na str. 080, v stolpcu 5 odraža davčne zneske je treba izterjati v skladu z določbami iz poglavja 21 Zakona.
• Na str. 105-109 v stolpcih 3, 5, 6, ki temelji na točki stroki. 105,3 NC, zagotavlja informacije o znesku popravka odbitkov in davčnih osnov ustreznih stopenj, če je plačnik v nadzorovanih transakcijah uporabljajo cene, ki ne ustrezajo odst. 1 v zgornjem členu. Vrednost takse odraža vrsticah 105 in 106 v petem stolpcu v dozah od 18% do 10%, izračunano z množenjem zneska podane v c. 3, 18 ali 10, v tem zaporedju, in tako, da njegov rezultat s 100.
• V stolpcu 5, str. 110 predstavlja celotnega obsega davka, izračunanega glede davčnih izterjanih zneskov v obdobju poročanja. Če želite to narediti, zložljivo uspešnosti grafov 5 str. 010-080 in 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. V skladu z odst. 38.9 Postopek za polnjenje obračuna DDV, kaže linijo 130 znesek davka, ki se je predstavila na kupca pri prenosu v celoti / delno plačilo za predvidene prihodnje oskrbe in odbiti. Razlog za odbitkom članka štrlečega položaja 171 (n. 12) in z m. 172 (n. 9) NK.

obračuna DDV: linija (Vrstni red polnjenja) 170

V stolpcu 3 prodajalca odraža znesek davka, izračunan od plačila (delno vključen), zaradi česar je na račun, naveden v prihodnosti oskrbe lastninskih pravic, vsebovanih v str. 070.

Navedeni zneski, ki se v skladu z drugim odstavkom 6. člena 172 davčni zakonik, so odbiti od datuma odpreme in za prestrukturirati (reorganizirali) podjetij - po prenosu dolga na naslednika (naslednikov), v skladu s čl. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. V stolpcu 3, v skladu s postopkom za izpolnjevanje davčnih obračunov DDV, davčni zneski odražajo, se odbije od naslednika, ki se izračuna in jih plača z zneskom vnaprej (drugih) plačil iz odstavkov 2 in 3 člena. 162,1 po datumu prodaje zadevnih gradenj, izdelkov in storitev.

Podatki o četrtem poglavju

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: V skladu s postopkom za polnjenje v obračunih DDV, v oddelku 4, naslednji podatki:

• Na strani 010 -. Opcodes v prilogi 1.
• Na strani 020. - Davčna osnova za izpolnjeno obdobje (ki je nastala z izjavo), obdavčene po ničelni stopnji.
• Na strani 030 -. Odbitki za operacije v zvezi z izvajanjem, če se potrdi veljavnost jih uporabljajo stopnjo 0%. Med njimi so se znesek, ki bremeni plačnika pri nakupu v pravice RF lastnine, storitev, blaga, ki jih plača pri uvozu blaga na ozemlje Rusije ali na drugo mesto, kar je v njeni pristojnosti, ki jih je kupec sredstvo izgnanih pri nakupu gradenj, storitev in blaga.
• Na strani 040 -. Znesek davka na transakcije, povezane z izvajanjem, če še ni bila potrjena veljavnost uporabe stopnjo 0% že vključen v preteklih obdobjih na strani 030 (na ustrezno oznako) oddelku .. 6, zmanjšan za znesek stroškov zaradi vrniti blago (odpoved) in dejal, na str. 090 sekte. 6. Oznaka 1.010.449

Podrobnosti o sedmem poglavju

следующий: Postopek za Dokončanje oddelek 7 izjave o DDV je, kot sledi:

V stolpcu 1 odražajo opcodes. Če niso predmet ali izvzeti iz nje, na podlagi kod plačnik izpolni podatke v stolpcih 2-4, str. 010.

Ob razmisleku o poslovanju, ki niso priznane kot predmet obdavčitve, kot tudi v zvezi z izvajanjem, ki ni priznana kot kraj ruskega ozemlja, podatki, vpisani v polje 2, in t. 3 in 4 so nameščeni črtice.

Na str. 010 vodi prejel plačilo zneska (v celoti / delno) v zvezi s pričakovano dobave blaga (storitve / dela) trajanja proizvodnega cikla, ki je več kot šest mesecev, po seznamu, ki ga je odobrila vlada

Kateri podatki so zajeti v oddelku 9?

Ta del izjave je narejen v vseh primerih, ko je plačnik / zastopnik dolžan za izračun davkov na ext. stroškov. Ustrezna določba je vsebovana v odst. 47 Postopek polnjenja v obračunih DDV.

указывают: V oddelku 9, točka:

• V stolpcu 3, str. 001 znak pomembnosti podatkov odraža. Ta linija je napolnjena, če so predmet najemi popravljen izjavo. Številka "0" pomeni, če je poročilo pripravljeno pred podatkih devetem poglavju niso bili na voljo ali pa so bile zamenjane (pri odkrivanju napak ali če so navodila niso vsi podatki). "1" se postavi, če je predložena, preden se pomembne informacije ne veljajo za prilagoditev in se ne prenaša na IRS. Na str. 005, 010-280, so zbrani črtice. Če je začetna izjava predstavljena v str. 001 dal pomišljaj.
• Stolpec 5 na str. 005 kaže število zapisov, določenih v stolpcu 1 prodaje knjige.
• V t. 3 na str. 010-220 razkriti podatke, navedene v knjigi prodajnih c. 2-8, 10-19, v tem zaporedju.
• V stolpcu 3, zabeležili vrstice 230-280 vzrok podatki združevanja v stran. "Skupaj".

Nianse registraciji priloge 1 k pogl. 3

Sestoji iz davkoplačevalce vsako leto za deset let. Izračun tega obdobja se izvaja od leta, v katerem je stopil iz odstavka 4 člena 259 zakonika trenutno. V tem primeru so podatki navedeni v zadnjem koledarskem letu, na podlagi pravil, ki jih odstavka. 4-8 junij, odstavek 171 člen NC. Ustrezne zahteve iz odst. 39. člena odloka o izpolnjevanju obračunov DDV.

Uporaba je treba za vsako nepremičnino (OS). Če je bila modernizacija / obnova izvedena, se podatki, ki posebej za stroške opravljenih aktivnosti.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Po odst. 39,3 postopku za dokončanje izjavo o DDV, se informacije o vseh nepremičnin, preko katerih amortizacija 1. januar. 2006, v skladu z odstavkom 4 člena 259 davčnega zakonika.

Po OS, je izračun amortizacije, za katero končana, ali datum začetka delovanja računovodskih informacij so opravili vsaj 15 let, uporaba se ne odobri.

Informacije na str. 101-070 je za 10 let brez sprememb (navedeno podobne številke).

Naslednje podatke:

• Na strani 010 -. Ime objekta.
• 020 - lokacija.
• 030 - opcodes realnih predmetov in del pri obnovi / posodobitev.
• 040 - datum začetka obratovanja. Tu so dan, mesec, leto, ko se je začel uporabljati predmet računovodske informacije.
• -50 - datum začetka za izračun amortizacije.
• 060 - vrednost objekta, rekonstrukcijo / posodobitev. V tem primeru je znesek davka na datum za zagon ne upoštevajo (s 1. januarjem. 2006).
• 070 - znesek odbitka.

Iz grafa je linija 080 označuje:

• 1 - koledarsko leto, v katerem amortizacija začel. Koledarskih let so v naraščajočem vrstnem redu;
• 2 - datum začetka obratovanja objekta;
• 3 - delež (v%) od vseh umetnosti-STI odpremljeno blago (storitve / dela), lastninske pravice, brez davka in je navedeno v odstavku 2 člena 170 NC;
• 4 - Znesek davka, ki jih je treba zmanjšati in vplačila v proračun za leto, v katerem je bila vloga oddana.

Izračun zneska predmet izterjave z množenjem indeks 1/10 str. 070 o vrednosti t. 3, str. 080 in deli s 100. so podatki sprejeti v letu, v katerem je tvorjena zahtevka.

dodatne informacije

Odseki 10-11 navaja podatke o računih (prejetih in predstavljenih) v višini davka in znesek obdavčljivega prometa. Sec. 12, ki jih zavezanci za DDV oproščene uporablja. Da ga izpolnite v zadevi, mora biti na računu, ki je zaznamoval davke, ki jih je nasprotna stranka trdili.